가짜 세금계산서 발행하면 생기는 일들 (실제 사례 포함)

가공세금계산서 발행 시 처벌 사례와 세무조사 리스크 총정리

매출을 부풀리거나 비용을 늘리기 위해 허위 세금계산서를 주고받는 일이 여전히 빈번하게 발생하고 있습니다. 실제로 가공세금계산서(허위 세금계산서)를 발행하거나 수취할 경우, 부가가치세법 및 조세범처벌법에 따라 형사처벌까지 이어질 수 있습니다. 본문에서는 실제 세무서 단속 사례를 포함해, 가짜 세금계산서를 사용할 경우 어떤 불이익이 생기는지 상세히 다루겠습니다.

 

1. 가공세금계산서란 무엇인가?

실제 거래 없이 발행된 세금계산서를 ‘가공세금계산서’ 또는 ‘허위 세금계산서’라고 합니다. 세금계산서는 부가가치세 신고와 비용 처리의 핵심 증빙이기 때문에, 사실과 다른 내용으로 기재될 경우 세무조사의 대상이 됩니다.

 

2. 가짜 세금계산서 발행 시 적용되는 법적 처벌

• 부가가치세법 제60조, 조세범처벌법 제10조 등에 따라 최대 3년 이하 징역 또는 3천만 원 이하 벌금
• 매입세액 불공제 + 부정수취가산세 2배 부과
• 법인세 혹은 소득세 비용 인정 불가 → 추가 세금 납부

 

3. 실제 단속 사례 (국세청)

2023년 서울지역 국세청 세무조사 사례: ○○건설업체는 외주공사를 가장해 ○억 원 규모의 가공세금계산서를 수취. 세무조사 결과, 실체 없는 협력사와의 거래로 드러나 총 6억 원의 추징금과 가산세 부과. 대표이사는 검찰에 송치됨.

 

4. 이중처벌 가능성

형사처벌과 별도로 세금 납부 의무는 그대로 남습니다. 조세범처벌과 세무제재가 동시에 발생할 수 있으며, 이는 납세자에게 큰 부담이 됩니다.

 

5. 방지 방법: 거래처 관리 및 세금계산서 검토

• 거래처 사업자등록 상태 확인: www.hometax.go.kr → 사업자등록 상태 조회
• 전자세금계산서 발행 여부 및 공인인증여부 검토
• 실물 거래(인수증, 운송장, 결제내역)와의 일치 여부 확인

 

6. 결론: 절세와 탈세는 다르다

일시적인 절세 효과를 노리고 허위 세금계산서를 활용하는 것은 장기적으로 사업 지속성에 치명적인 위험을 초래합니다. 세무 리스크를 줄이려면 증빙 관리와 합리적 회계처리가 무엇보다 중요합니다.

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※ 본 콘텐츠는 국세청 보도자료 및 조세범처벌법(국가법령정보센터, www.law.go.kr)을 기준으로 작성되었습니다.